Auditdesktop help

Описание на измененията във версията

Редакция на MS Word документ

Добавени са два нови бутона, имащи за цел да улеснят отпечатването на
документите:

Съществуващият бутон Печат е преименуван на Преглед.

Импортиране на оборотна ведомост

Добавена е нова форма за импортиране на оборотна ведомост. Извиква се от
бутона Импорт в прозорците Оборотна ведомост и Групови оборотни
ведомости.

Зареждането на данни в таблицата може да стане по няколко начина:

При импортирането могат да бъдат указани няколко опции:

 

Въпросник за проверка на одиторски ангажимент

Актуализиран е въпросникът за проверка на одиторски ангажимент. Кодовете
на въпросите са както следва:

Код

Въпрос

**І. ПРИЕМАНЕ И ПРОДЪЛЖАВАНЕ НА ОДИТОРСКИ АНГАЖИМЕНТ **

Идентификация на клиент. Преценка на финансовото състояние; възможност
за действащо предприятие; репутация и категоризиране рисковия профил на
клиента. [МСКК 1; МОС 210;МОС 220 и МОС 300]

Оценка на наличните ресурси на одитора (възможности, компетентност,
време и ресурси ) за изпълнение на ангажимента. [МСКК 1; МОС 220; МОС
300]

Оценка дали съществуват заплахи за конфликт на интереси. [МОС 220 и
заложеното в него изискване за СКК, съгласно МСКК 1]

Оценка за спазване на изискванията за независимост. [МОС 220 и
заложеното в него изискване за СКК, съгласно МСКК 1]

Осъществяване на комуникация с предходен одитор, ако е приложимо. [МОС
300]

Вземане на решение за приемане на нов клиент или продължаване на
взаимоотношенията със съществуващ клиент. Писмо за поемане на одиторски
ангажимент. [МОС 210]

Мобилизиране на одит екипа чрез провеждане на първоначална среща [МОС
220], изграждане на обща одиторска стратегия и общ план на одита. [МОС
300] 

Оценка за спазване на законови и регулаторни изисквания относно ключовия
одитор, вкл. по отношение максималния период за ротация.

**ІІ. ПЛАНИРАНЕ НА ОДИТОРСКИ АНГАЖИМЕНТ **

Процедури за оценка на риска - предприятие и среда и вътрешен контрол.
[МОС 315] 

Първоначални аналитични процедури по идентифициране на сделки и събития
по вероятни рискови области с последици върху финансовия отчет и одита.
[МОС 315]

Получаване на разбиране за съществените контроли на предприятието, вкл.
общи ИТ контроли. Тестове, че контролите са въведени и се използват,
включително интервюта и задължително за още една от процедурите:
наблюдение, проверка на документи или повторно извършване. [МОС 315]

Оценка и процедури за риска от измами. [МОС 240]

Оценка за съобразяване със закони и други нормативни разпоредби,
свързани лица и действащо предприятие. [МОС 250, 550 и 570]

Оценка на ефекта от обслужващи организации, други одитори, вътрешен одит
и експерти на етап планиране. [МОС 402,500,600,610 и 620]

Определяне на ниво на същественост за одитния ангажимент - на финансовия
отчет, на конкретни класове сделки и операции, салда по сметки или
оповестявания; определяне ниво на същественост на изпълнението на
одита.[МОС 320]

Оценка на съществените рискове на ниво финансов отчет и ниво групи
сделки и операции, салда по сметки и оповестявания. [МОС 315]

Разработване на подробна програма за тестване по същество и обобщение на
одиторските доказателства на ниво твърдения за вярност. [МОС 300]

Одиторски процедури в резултат на оценени рискове.[МОС 330]

III. ИЗПЪЛНЕНИЕ НА ОДИТОРСКИ АНГАЖИМЕНТ

Тестване на оперативна ефективност на контролите. Заключение за
използване на контролите. [МОС 330]

Първоначални ангажименти за одит - начални салда [МОС 510]

Одиторски доказателства за проверка на Собствен капитал

Сравнение и анализ на различията в крайните салда на всяка сметка от
Собствения капитал за текущата година и тези от предходната година.[МОС
520]

Проверка в Търговския регистър относно първоначална и последваща
регистрацията на капитала, актуално състояние на фирмата, Устав
(включително и наличие на промени в него за проверявания период), и
преглед на вътрешно-нормативните актове. [МОС 500]

Проверка на първичната документация за стойността,законноста и
движението на Собствения капитал. Оценка на счетоводното отчитане на
операциите и правилното оповестяване на сделките между свързани лица.
[МОС 500 и МОС 550]

Проверка на адекватността на оповестяванията във финансовия отчет,
свързани със Собствения капитал. [МОС 500]

Одиторски доказателства за проверка на Дълготрайни материални активи
или Имоти, машини и съоръжения (ДМА/ИМС) и Нематериални активи ( НА)

Сравнение и анализ на различията в крайните салда на основни групи
ДМА/ИМС и НА  за текущата година и тези от предходната година. [МОС
520]

Проверка на начина на провеждане и спазване на периодичността за
извършване на инвентаризация на ДМА/ИМС и НА. Проверка за правилно
отчитане на резултатите от инвентаризацията. [МОС 500]

Преглед на счетоводната политика и проверка на документи за придобиване,
трансфер, изписване и последващи оценки на ДМА/ИМС и НА.[МОС 500, 530 и
540]

Тестване на уместността на разходите за амортизации чрез преизчисляване
на начислените разходи за амортизации през текущата година на всички или
определени активи.Оценка на амортизационната норма и полезния живот на
ДМА/ИМС и НА. [МОС 500 и 540]

Проверка на адекватността на оповестяванията във финансовия отчет,
свързани със ДМА/ИМС и НА. [МОС 500]

Одиторски доказателства за проверка на Финансовите активи

Сравнение и анализ на различията в крайните салда на сметките, отчитащи
Финансовите активи за текущата година и тези от предходната година.[МОС
520]

Съществуване, класификация и оценка на Финансовите  активи.Доказателства
за достоверност на оценката на инвестиционните имоти,отчитани по
справедлива стойност. [МОС 500, 530 и 540]

Тестване на уместността на разходите за амортизации на инвестиционни
имоти, отчитани по историческа цена чрез преизчисляване на начислените
разходи за амортизации през текущата година на всички или определени
активи. [МОС 500 и 540]

Проверка на адекватността на оповестяванията във финансовия отчет,
свързани с Финансовите активи. [МОС 500]

 

Одиторски доказателства за проверка на Материални запаси

Сравнение и анализ на различията в крайните салда на Материалните запаси
за текущата година и тези от предходната година. [МОС 520]

Присъствие и оценка на начина на извършване на инвентаризация на ДМА или
други алтернативни одиторски процудери, ако одитора не е присъствал на
инвентаризацията на Материалните запаси. Преглед на осчетоводяването на
резултатите от инвентаризацията. [МОС 501][МОС 500]

Проверка на придобиването, изчисляването на себестойност на произвеждана
продукция и изписване на материалните запаси,направените приблизителни
оценки на МЗ и нетната им реализируема стойност. [МОС 500, 530 и 540]

Проверка на адекватността на оповестяванията във финансовия отчет,
свързани с Материалните запаси. [МОС 500]

 

Одиторски доказателства за проверка на Търговските и други вземания

Сравнение и анализ на различията в крайните салда на Търговските и други
вземания за текущата година и тези от предходната година. [МОС 520]

Проверка на първоначално отчитане на вземанията от клиенти ,както и
такива от свързани лица,съществуване и оценка, последващите обезценки и
класификация. [МОС 500 и 550]

Проверка на съществуването и отчитането на Търговските и други
вземания,съдебни и присъдени такива към края на периода. Изпращане и
получаване на потвърдителни писма и справки или други алтернативни
одиторски процедури. [МОС 505]

Проверка на адекватността на оповестяванията във финансовия отчет,
свързани с Търговските и други вземания. [МОС 500]

 

Одиторски доказателства за проверка на Парични средства и парични
еквиваленти

Сравнение и анализ на различията в крайните салда на Паричните средства
и парични еквиваленти за текущата година и тези от предходната година.
[МОС 520]

Проверка  на съществуването, оценката и класификацията на Паричните
средства и еквиваленти. Доказателства за изпратени потвърдителни писма
или други алтернативни одиторски процедури. [МОС 500 и 505]

Проверка на третирането на движенията на парични потоци за целите на
изготвянето на Отчета за паричните потоци.[МОС 500]

Проверка на адекватността на оповестяванията във финансовия отчет,
свързани с Паричните средства и еквиваленти. [МОС 500]

 

Одиторски доказателства за проверка на Разходи за бъдещи периоди

Сравнение и анализ на различията в крайните салда на Разходите за бъдещи
периоди за текущата година и тези от предходната година.[МОС 520]

Проверка на съдържанието, характера на Разходите за бъдещи периоди и
тяхното признаване през текущия период.[МОС 500]

Проверка на адекватността на оповестяванията във финансовия отчет,
свързани с Разходи за бъдещи периоди.[МОС 500]

 

Одиторски доказателства за проверка на Дългосрочни и краткосрочни
задължения

Сравнение и анализ на различията в крайните салда на Дългосрочните и
краткосрочни задължения за текущата година и тези от предходната година.
[МОС 520]

Проверка на възникване, оценка и класификация,съществуване и отчитане на
Дългосрочните и краткосрочните задължения, както и такива между свързани
лица. Доказателства за изпратени и получени потвърдителни писма или
други алтернативни одиторски процедури. [МОС 500,505 и 550]

Проверка на адекватността на оповестяванията във финансовия отчет,
свързани с Търговските и други задължения. [МОС 500]

 

Одиторски доказателства за проверка на Приходи за бъдещи периоди и
финансирания

Сравнение и анализ на различията в крайните салда на Приходите за бъдещи
периоди и финансирания за текущата година и тези от предходната година.
[МОС 520]

Проверка на възникването, усвояването и класифицирането на Приходите за
бъдещи периоди и финансиранията. [МОС 500]

Проверка на адекватността на оповестяванията във финансовия отчет,
свързани с Приходите за бъдещи периоди и финансиранията.[МОС 500]

 

Одиторски доказателства за проверка на Провизии

Сравнение и анализ на различията в крайните салда на Провизиите за
текущата година и тези от предходната година.[МОС 520]

Проверка по първична документация на Провизии, осчетоводени и отписани
през текущия отчетен период и проверка на потенциални задължения, на
които би следвало да се начислят провизии.[МОС 500,540]

Проверка на адекватността на оповестяванията във финансовия отчет,
свързани с Провизиите.[МОС 500]

 

Одиторски доказателства за проверка на Текущи и отсрочени данъчни
активи и пасиви

Сравнение и анализ на различията в крайните салда на Текущите и
отсрочени данъчни активи и пасиви за текущата година и тези от
предходната година.[МОС 520]

Проверка за правилността на начисляването и внасянето в срок на Текущите
данъци;съществуването,оценката и отчитането на Отсрочените данъчни
активи и пасиви по данъчни временни разлики.[МОС 500]

Проверка на адекватността на оповестяванията във финансовия отчет,
свързани с Текущи и отстрочени данъчни активи и пасиви.[МОС 500]

 

Одиторски доказателства за проверка на Разходите

Сравнение и анализ на различията в оборотите  на Разходите за текущата
година и тези от предходната година.[МОС 520]

Проверка на счетоводната документация за отделните видове разходи (МОС
500).

Проверка на адекватността на оповестяванията във финансовите отчети
свързани с Разходите.[МОС 500]

 

Одиторски доказателства за проверка на Приходите

Сравнение и анализ на различията в оборотите  на Приходите за текущата
година и тези от предходната година.[МОС 520]

Проверка на счетоводната документация за отделните видове приходи (МОС
500).

Преглед на счетоводната политика и признаването на приходите. [МОС
500]

Проверка на адекватността на оповестяванията във финансовите отчети
свързани с Приходите. [МОС 500]

 

**IV.ПРИКЛЮЧВАНЕ НА ОДИТОРСКИ АНГАЖИМЕНТ **

Оценка за  съществени приблизителни счетоводни оценки, включително и
справедливи стойности, които водят до съществени рискове и
оповестявания. [МОС 540]

Оценка за възможния ефект от измами и неспазване на закони и други
нормативни изисквания.[МОС 240 и 250]

Оценка за съдебни процеси и искове, начисления, оповестявание и
потвърждение от адвокати. [МОС 501]

Идентифициране и получаване на одиторски доказателства за сделки със
свързани лица. [МОС 550]

Оценка на ефекта от използването на вътрешен одит и експерти на етап
приключване. [МОС 402,500,600,610 и 620]

Извърване на процедури относно последващи събития след датата на
баланса. [МОС 560]

Оценка на способността на предприятието да продължи дейността си като
действащо предприятие. [МОС 570]

Получаване на изявления от ръководството. [МОС 580]

Преглед на финансовия отчет за съответствие с приложимите счетоводни
стандарти;законови и регулаторни изисквания; адекватност на
оповестяванията и долада за дейноста. [МОС 330]

Анализ на таблицата за коригираните и некоригираните отклонения при
одита и съпоставка с нивото на същественост. [МОС 450]

Извършване на финални аналитични процедури. [МОС 520]

Проверка за оповестяванията на оперативни сегменти, ако е приложимо.
[МОС 501]

Съответствие на издадения одиторски доклад на изискванията на МОС .
[МОС 700,705, 706,710 и 720]

Контрол върху качеството на изпълнения одиторски ангажимент. [МСКК 1]

Комуникация на етап изпълнение и приключване на одиторски ангажимент с
лицата, натоварени с общо управление и ръководство. [МОС 260]

Комуникация на недостатъци във вътрешния контрол с лицата, натоварени с
общо управление и с ръководството.[МОС 265]

Преглед на одиторската документация, обсъждане с екипа по ангажимента
(ако е приложимо) и заключение, че извършените одиторски процедури са
подходящи  и събраните одиторски доказателства са достатъчни за
изразяване на одиторско мнение. [МОС 220 и 230]

 

**V. ПРЕГЛЕД ЗА КОНТРОЛ НА КАЧЕСТВОТО НА ОДИТОРСКИЯ АНГАЖИМЕНТ **

Преглед на одиторския доклад и финансовия отчет, върху който се издава
доклада. [МОС 220]

Преглед на подбрана одиторска документация, свързана със съществените
преценки, направени от екипа по ангажимента и достигнатите от него
заключения. [МОС 220]

Заключение, че одитът е бил правилно планиран и дали на съществените
рискове на ниво финансов отчет и ниво групи сделки и операции,салда по
сметки и оповестявания е било обърнато достатъчно внимание. [МОС 220]

Заключение, че извършените одиторски процедури са подходящи за
извършения одит в съотвествие с МОС. [МОС 220]

Заключение, че изпълнената работа подкрепя направените заключения и е
подходящо документирана.МОС 220]

Заключение, че финансовият отчет, върху който е издаден доклад, е
представен в съответствие с приложимите счетоводни стандарти и
регулации, и че начинът на изразяване в одиторския доклад е уместен
съобразно обстоятелствата и е в съотвествие с МОС. [МОС 220]

Отстранени грешки